二代健保補充保費完整指南：哪些收入要扣、退休族如何合法節省

有一年報稅季，我整理自己的所得資料，才第一次認真注意到「二代健保補充保費」這件事。原來我從幾個不同 ETF 領到的股利，因為單次超過門檻，被扣了好幾筆補充保費，累積下來有好幾千元。

當時我就想：這件事退休族更需要了解，因為退休後靠股利、利息、租金生活的人，每年補充保費的金額可能相當可觀。搞清楚規則、合法規劃，是退休財務管理的一部分。

什麼是二代健保補充保費？

二代健保（全民健康保險第二代）從 2013 年起實施，在原本的一般保費之外，針對特定「非薪資所得」再課徵一筆「補充保費」，費率目前為 2.11%。

設計的邏輯是：健保保費原本主要從薪資扣繳，但退休族或高資產族的主要收入來源不是薪資，為了讓健保財源更公平，因此針對非薪資的特定收入課徵補充保費。

哪些收入需要繳補充保費？

以下六類所得需要課徵補充保費：

1. 股利所得：當次領取股利（含現金股利）超過 20,000 元觸發
2. 執行業務收入：當次領取超過 20,000 元
3. 利息所得：當次利息超過 20,000 元（通常是一次性大額定存利息）
4. 租金所得：當月租金收入超過 20,000 元
5. 兼職薪資：本職之外的兼職收入，當次超過 20,000 元
6. 退職所得：一次性退職（如資遣費）超過特定金額

不需要繳補充保費的例外

以下情況不需要繳補充保費：

• 勞工退休金個人帳戶（勞退）的領取所得
• 勞保老年給付
• 股票的資本利得（賣股票的價差，目前台灣免稅）
• 公益彩券獎金（200 萬以下免稅部分）
• 房屋出售所得（但不動產所得稅另有規定）

對退休族來說，勞保年金和勞退提領不需要繳補充保費，這是很重要的利多——這兩個退休收入來源不會增加你的健保負擔。

退休族的實際影響試算

以一位退休後持有 ETF、每年股利收入 30 萬元的退休族為例：

• 若以一次配息領取（如年配 30 萬）：30 萬 × 2.11% = 6,330 元補充保費
• 若分 4 次領取（每次 7.5 萬）：7.5 萬 × 2.11% × 4 = 6,330 元（相同，因為金額都超過門檻）
• 若分 12 次領取（每次 2.5 萬）：2.5 萬 × 2.11% × 12 = 6,330 元（同上）
• 若分 15 次以上且每次低於 2 萬：不觸發補充保費 = 節省 6,330 元

從上面可以看出，關鍵是「單次領取金額是否超過 2 萬元」。如果你的 ETF 每次配息低於 2 萬，就不需要繳。

退休族合法節省補充保費的策略

策略一：分散持股，讓每次配息不超過 2 萬

把 ETF 投資分散到多檔，避免單一 ETF 一次配息太多。例如：持有 0050、006208、00878 各適當比例，讓每次配息分散，不超過 2 萬的門檻。

這個策略對中小型投資組合（總資產 200–400 萬）較有效；若資產超過 500–1,000 萬，配息金額自然難以壓在 2 萬以下。

策略二：選擇累積型 ETF（不配息）

部分 ETF 有「累積型」選擇（將配息自動再投入），這樣就沒有「當次配息」，自然不觸發補充保費。等到需要資金時再賣出，以資本利得方式實現（目前台股資本利得免稅）。

缺點是退休後如果需要定期現金流，累積型不如配息型方便；但若你有其他固定收入（如勞保年金）支應生活費，累積型可以延後稅負。

策略三：勞退帳戶作為「無補充保費」的提領來源

勞退個人帳戶的提領所得，法規明定不計入補充保費的計算基礎。因此，若你需要補充生活費，優先從勞退帳戶提領，可以避免觸發補充保費。

策略四：注意利息所得的門檻

銀行定存利息單次超過 2 萬元，也需要繳補充保費。如果你把大額定存（如 200–300 萬）集中在一家銀行，年息 2% 計算就有 4–6 萬的利息收入，銀行會代扣補充保費。

分散到不同銀行，讓每筆利息不超過 2 萬門檻，可以減少觸發。