勞保投保薪資怎麼選？高薪低報的代價與最佳策略

前陣子有個讀者傳訊息給我，說他剛換工作，新公司人事跟他說「大家都是這樣投保的」，然後把他的投保薪資報在比實際薪資低了將近 1 萬元的級距。他問我這樣有沒有關係。

有關係，而且非常有關係。

很多上班族對勞保投保薪資的感覺是：「那是公司的事，每個月扣一點保費，退休再說。」但實際上，投保薪資這個數字，幾乎直接決定你退休後每個月能從勞保領多少年金。這篇文章我想把這件事說清楚。

勞保投保薪資是什麼？跟實際薪資有什麼差別？

勞保投保薪資不是你的實際薪資，而是按照勞保局規定的「投保薪資分級表」選一個最接近的級距來申報。目前（2026 年）的級距最低是 27,470 元，最高是 45,800 元，中間每隔一到兩千元就有一個級距。

依法規定，雇主應該按照勞工的「月薪」（包含固定薪資）申報，選擇最接近且不低於實際薪資的級距。也就是說，如果你月薪 5 萬元，但 4.5 萬以上的最高級距是 45,800 元，雇主就應該以 45,800 元幫你投保。

現實中，很多雇主為了省下雇主負擔的保費（雇主負擔約 70% 的勞保費率），會刻意壓低申報級距。這就是「高薪低報」。

投保薪資直接影響年金金額

勞保年金的計算公式是：

月給付金額 = 平均投保薪資 × 年資 × 1.55%（採計最高 60 個月平均）

舉一個具體的例子來說明差距：

• 情境 A：投保薪資 45,800 元，年資 30 年
• 情境 B：投保薪資 30,300 元，年資 30 年

情境 A 的月年金：45,800 × 30 × 1.55% ≈ 21,297 元

情境 B 的月年金：30,300 × 30 × 1.55% ≈ 14,090 元

每個月差距超過 7,000 元！若退休後活 20 年（65–85 歲），終身領取差距超過 168 萬元。

高薪低報的幾種常見情境

在台灣職場，高薪低報其實相當常見，尤其在以下情境中：

情境一：中小企業主動要求

老闆說「同仁都這樣」，把全公司人員投保薪資壓在最低或偏低的級距。這是違法行為，但檢舉率低，所以持續存在。

情境二：變動薪資結構（底薪低、獎金高）

有些公司設計薪資結構時，刻意把底薪壓低（比如底薪 2.8 萬），其他以績效獎金或津貼發放，讓勞保的申報基礎只算底薪。這種情形在業務、餐飲、服務業很常見。

情境三：勞工自己不清楚

有些人完全不知道自己的投保薪資是多少，只知道每個月薪資條上有扣一筆「勞保費」。這種情況下，雇主低報了，勞工也感覺不出來。

如何確認自己的投保薪資？

最簡單的方式是上「勞保局 e 化服務系統」查詢，只需要自然人憑證或健保卡就能登入。你可以看到目前的投保單位、投保薪資級距，以及歷史投保紀錄。

如果發現投保薪資與實際薪資不符，第一步是跟公司人事部門確認，要求調整申報。若雇主不配合，可以向勞保局提出申訴，勞保局有權調查並要求雇主補繳差額保費（包含罰款）。

提高投保薪資划算嗎？損益平衡點計算

很多人會問：我可以自己要求把投保薪資提高嗎？

答案是：雇主有義務依照實際薪資申報，但若你的薪資確實較高，可以要求雇主依法足額申報。另外，若你是自雇者或透過職業工會加保，則可以在合法範圍內選擇投保薪資級距。

以「多繳保費」vs「多領年金」的角度來算損益平衡點：

假設把投保薪資從 30,300 元提高到 45,800 元：

• 每月多繳保費（勞工負擔約 20%）：(45,800 - 30,300) × 12% × 20% ≈ 372 元/月
• 每月多領年金（年資 30 年）：7,207 元/月（前面試算的差距）
• 損益平衡期：多繳的保費累積 / 多領的年金 ≈ 不到 1 個月即可回本

從純數字來看，只要你退休後能活超過幾個月，提高投保薪資幾乎都是划算的。當然，多繳的是當下確定的成本，而年金是未來不確定的收入，但即使保守估計，損益平衡點也不超過 3–5 年。

自雇者的投保薪資選擇策略

如果你是自由業者、接案族、或透過職業工會加保勞保，可以在 27,470 元到 45,800 元之間自行選擇投保薪資。這時候策略考量如下：

• 收入較高、稅率較高的人：選擇較高的投保薪資。因為勞保費全額可列舉扣除，每年最多可扣除約 1.3 萬，間接降低所得稅。
• 收入不穩定、現金流壓力大的人：可先選中間級距，確保保費繳得出來，未來收入穩定再調高。
• 距離退休不到 5 年：若年資已足夠，在退休前 5 年（影響年金計算的基期）盡量拉高投保薪資，效益最直接。