退休規劃中的遺產傳承：贈與稅、繼承規劃與退休金如何協調

退休規劃的核心是「確保自己活得夠長時錢還夠用」，但很多人同時也想著：「如果走得早，剩下的資產要怎麼處理？」這兩件事並不衝突，但需要分開思考，才不會讓「留給子女」的念頭反而傷害了自己的退休保障。

退休規劃和遺產規劃的優先順序

有一個重要的原則要先確立：退休規劃永遠優先於遺產規劃。

原因很簡單：你的子女可以申請就學貸款、可以工作賺錢，但你退休後無法「借退休金」。父母把自己的退休保障顧好，才是給子女最大的禮物——不讓子女在你晚年時背負龐大的照護費用。確認退休金足夠之後，再思考傳承規劃。

台灣贈與稅：每年 244 萬免稅額的運用

台灣遺贈稅法規定，每人每年可免稅贈與 244 萬元（2026 年現行金額）。夫妻合計每年可贈與 488 萬元，完全不需要繳贈與稅。

善用這個工具，可以在生前逐步將資產移轉給子女：

• 65 歲開始，每年贈與 244 萬，20 年可移轉 4,880 萬（夫妻合計 9,760 萬），完全免稅
• 贈與現金、ETF、不動產均可，但各有估價方式差異
• 贈與 ETF 需注意：受贈人的成本認定以受贈當時市價為準，未來賣出計算資本利得時的成本較高

遺產稅基本認識

台灣遺產稅的免稅額為 1,333 萬元（2026 年現行）加上各項扣除額（配偶扣除額 553 萬、每位直系血親卑親屬扣除額 56 萬等）。一般家庭若遺產總額不超過 2,000–3,000 萬，遺產稅負擔通常很低。

遺產稅稅率採累進課徵：

• 5,000 萬以下：10%
• 5,000 萬至 1 億：15%
• 1 億以上：20%

對多數台灣中產家庭，遺產稅問題不嚴重，不需要做太複雜的規劃。

勞保年金和勞退不計入遺產

這一點很多人不知道：勞保老年年金是社會保險給付，身故後即停止，不列入遺產。勞退個人帳戶若未用完，依法由法定繼承人申請一次領回，但不需要繳遺產稅（屬於保險給付性質）。

這對退休規劃有一個重要意涵：不要為了「想把勞保年金留給子女」而選擇一次金（一次金在死後未用完部分才能留下），犧牲終身年金的長壽保障，通常得不償失。

信託作為退休與傳承的橋樑

若你擔心認知退化後資產被不當使用，或想確保資產按你的意願分配，安養信託是值得考慮的工具：

• 將部分資產（如定存、ETF）委託給銀行信託，指定用途（如「每月撥付 5 萬元生活費」）
• 若你失能或失智，信託仍按原先設定執行，不受第三方影響
• 身故後，信託剩餘資產按遺囑或信託合約分配給指定受益人

信託費用通常為信託財產的 0.3–0.6%/年，對有一定規模資產（500 萬以上）的退休族是值得的保障工具。

遺囑：最容易被忽略但最重要的工具

很多人規劃了贈與、買了信託，卻忘了立遺囑。沒有遺囑，遺產依民法規定由法定繼承人均分，不一定符合你的意願。

台灣法律承認的遺囑形式包括：

• 自書遺囑：全文親筆書寫、簽名、記明年月日，不需見證人，最簡便。但字跡必須清晰，不能打字列印。
• 公證遺囑：至地方法院或民間公證人辦理，由公證人作成，法律效力最強，最不容易被挑戰。

遺囑應明確記載：資產分配方式（不動產、金融帳戶）、受益人身份、若有特定指定（如某帳戶給配偶、某不動產給長子），都需清楚敘明。建議每隔數年或家庭狀況改變時重新確認遺囑內容是否仍符合意願。

ETF 和股票的繼承實務

愈來愈多台灣人的資產是 ETF 和股票，繼承這類資產的流程和現金略有不同。

繼承金融資產的步驟：繼承人持死亡證明、繼承系統表、遺產稅完稅（或免稅）證明，前往被繼承人的證券商辦理「繼承過戶」。ETF 和股票會轉入繼承人的證券戶，繼承人可選擇繼續持有或賣出。

重要的稅務細節：繼承人繼承 ETF 後，若未來賣出，計算證券交易所得（目前台灣有停徵）時，成本認定以繼承時的市價為基準。相比之下，若是「生前贈與」ETF，受贈人的成本同樣以受贈當時市價認定。兩者在稅務上相似，但繼承免贈與稅、生前贈與有每年 244 萬免稅額限制，需視總資產規模選擇。

不動產傳承：生前贈與 vs 繼承，哪個稅負較低？

不動產是台灣很多家庭最大的資產，傳承方式對稅負影響很大。主要有兩種方式：

生前贈與：贈與不動產時，贈與稅以「公告土地現值＋房屋評定現值」計算，通常遠低於市價。若房屋市值 1,000 萬，但公告現值僅 300 萬，贈與稅等同只課 300 萬的贈與稅。但受贈人之後若出售，課徵房地合一稅時的取得成本以「受贈時市價」認定，若市價已大幅上漲，日後出售稅負可能較重。

繼承：繼承不動產同樣以公告現值計算遺產稅基礎，但繼承人日後出售時，取得成本認定規則與贈與略有差異，需依實際取得成本或繼承時評定價值計算。

關鍵差異：多子女共同繼承同一不動產時，若未在遺囑中指定分配方式，所有繼承人成為「公同共有人」，任何處分（出售、出租）需全體同意，實務上容易產生糾紛。解決方案：遺囑中明確指定不動產由特定繼承人取得，並以現金或其他資產補償其他繼承人，避免共有問題。

退休前應完成的傳承規劃行動清單

1. 確認退休後現金流充足（這是一切的前提）
2. 整理所有資產清單：不動產、金融帳戶、保險保單、車輛
3. 確認每個資產的受益人或繼承人設定是否符合意願
4. 立一份最基本的遺囑（至少是自書遺囑），記明重要資產分配意願
5. 若年齡 55 歲以上且有一定資產，諮詢律師或信託業者評估安養信託可行性
6. 每年評估生前贈與額度（每人 244 萬免稅），視退休資金餘裕逐步執行

傳承規劃不需要一次做完，但需要「開始做」。最常見的問題不是規劃錯誤，而是完全沒有規劃，把所有問題留給子女在最悲傷的時刻處理。先顧好自己的退休生活，再把剩下的安排好，這才是真正負責任的財務傳承。