退休規劃中的遺產傳承：贈與稅、繼承規劃與退休金如何協調

退休規劃的核心是「確保自己活得夠長時錢還夠用」，但很多人同時也想著：「如果走得早，剩下的資產要怎麼處理？」這兩件事並不衝突，但需要分開思考，才不會讓「留給子女」的念頭反而傷害了自己的退休保障。

退休規劃和遺產規劃的優先順序

有一個重要的原則要先確立：退休規劃永遠優先於遺產規劃。

原因很簡單：你的子女可以申請就學貸款、可以工作賺錢，但你退休後無法「借退休金」。父母把自己的退休保障顧好，才是給子女最大的禮物——不讓子女在你晚年時背負龐大的照護費用。確認退休金足夠之後，再思考傳承規劃。

台灣贈與稅：每年 244 萬免稅額的運用

台灣遺贈稅法規定，每人每年可免稅贈與 244 萬元（2026 年現行金額）。夫妻合計每年可贈與 488 萬元，完全不需要繳贈與稅。

善用這個工具，可以在生前逐步將資產移轉給子女：

• 65 歲開始，每年贈與 244 萬，20 年可移轉 4,880 萬（夫妻合計 9,760 萬），完全免稅
• 贈與現金、ETF、不動產均可，但各有估價方式差異
• 贈與 ETF 需注意：受贈人的成本認定以受贈當時市價為準，未來賣出計算資本利得時的成本較高

遺產稅基本認識

台灣遺產稅的免稅額為 1,333 萬元（2026 年現行）加上各項扣除額（配偶扣除額 553 萬、每位直系血親卑親屬扣除額 56 萬等）。一般家庭若遺產總額不超過 2,000–3,000 萬，遺產稅負擔通常很低。

遺產稅稅率採累進課徵：

• 5,000 萬以下：10%
• 5,000 萬至 1 億：15%
• 1 億以上：20%

對多數台灣中產家庭，遺產稅問題不嚴重，不需要做太複雜的規劃。

勞保年金和勞退不計入遺產

這一點很多人不知道：勞保老年年金是社會保險給付，身故後即停止，不列入遺產。勞退個人帳戶若未用完，依法由法定繼承人申請一次領回，但不需要繳遺產稅（屬於保險給付性質）。

這對退休規劃有一個重要意涵：不要為了「想把勞保年金留給子女」而選擇一次金（一次金在死後未用完部分才能留下），犧牲終身年金的長壽保障，通常得不償失。

信託作為退休與傳承的橋樑

若你擔心認知退化後資產被不當使用，或想確保資產按你的意願分配，安養信託是值得考慮的工具：

• 將部分資產（如定存、ETF）委託給銀行信託，指定用途（如「每月撥付 5 萬元生活費」）
• 若你失能或失智，信託仍按原先設定執行，不受第三方影響
• 身故後，信託剩餘資產按遺囑或信託合約分配給指定受益人

信託費用通常為信託財產的 0.3–0.6%/年，對有一定規模資產（500 萬以上）的退休族是值得的保障工具。